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        初级会计职称

        2020初级会计职称《经济法基础》冲刺习题(13)
        考试吧 2020-05-21 10:15:00 评论(0)条

        2020年初级会计职称考试冲刺习题汇总

          1、单选题

          根据企业所得税法律制度的规定,下列关于来源于中国境内、境外所得确定来源地的表述中,不正确的是( )。

          A、提供劳务所得,按照劳务发生地确定

          B、股息、红利等权益性投资收益所得,按照分配所得的企业所在地确定

          C、动产转让所得,按照转让动产活动发生地确定

          D、销售货物所得,按照交易活动发生地确定

          【答案】C

          【解析】动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。

          2、单选题

          根据企业所得税法律制度的规定,下列企业中适用25%税率的是( )。

          A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

          B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

          C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

          D、所有的非居民企业

          【答案】C

          【解析】非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型:在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业;在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用25%税率,后者适用20%税率。

          3、多选题

          根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的有( )。

          A、企业资产溢余收入

          B、逾期未退包装物押金收入

          C、确实无法偿付的应付款项

          D、汇兑收益

          【答案】ABCD

          【解析】其他收入,是指企业取得《企业所得税法》具体列举的收入外的其他收入,包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

          4、单选题

          根据企业所得税法律制度的规定,下列选项中,不属于其他收入的是( )。

          A、债务重组收入

          B、违约金收入

          C、补贴收入

          D、买一赠一方式取得的收入

          【答案】D

          5、多选题

          根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的有( )。

          A、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

          B、财政拨款

          C、国债利息收入

          D、接受捐赠收入

          【答案】AB

          【解析】选项C,属于免税收入;选项D,属于应税收入。

          6、单选题

          根据企业所得税法律制度的规定,下列支出中,不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。

          A、销售成本

          B、存货盘亏

          C、管理费用

          D、允许抵扣的增值税

          【答案】D

          【解析】选项B,企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,呆账损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失允许税前扣除;选项D,企业所得税和允许抵扣的增值税不允许税前扣除。

          7、单选题

          某服装厂为居民纳税人,2018年计入成本、费用的实发工资总额为500万元,支出职工福利费75万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴)、职工教育经费10万元,拨缴职工工会经费8.4万元,该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除三项经费合计是( )。

          A、75.4万元

          B、78.4万元

          C、88.4万元

          D、90万元

          【答案】C

          【解析】职工福利费扣除限额=500×14%=70(万元),由于实际发生额为75万元,所以可以扣除金额为70万元; 职工教育经费扣除限额=500×8%=40(万元),实际发生的10万元可以据实扣除; 职工工会经费扣除限额=500×2%=10(万元),实际发生额为8.4万元可以据实扣除。 三项经费扣除合计=70+10+8.4=88.4(万元)。

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